Налоги во Франции

СТАТУС НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА ВО ФРАНЦИИ

Резиденты Франции обязаны платить налоги со всего своего дохода по всему миру. Однако, нерезиденты Франции выплачивают налоги на все доходы, полученные только на территории Франции. Лицо, которое платит налоги во Франции на доход, полученный по всему миру, называются «налоговый резидент», то есть лицо, которое рассматривается в качестве резидента для целей налогообложения.

Статус налогового резидента более важен, чем гражданство Франции. (с известными исключениями, такими как дипломатические статусы). Соответственно, если вы живете и работаете во Франции, и обладаете этим статусом, Вы имеете такие же обязательства по выплате налогов, что и граждане Франции, несмотря на то, что вы формально не имеете французского гражданства.

Статус «налогового резидента» должен соответствовать любому из следующих критериев:

  • Ваше основное место жительства Франция.
  • Вы ведете свою профессиональную деятельность (либо вы должны доказать что деятельность на территории Франции временная).
  • Ваши основные экономические интересы лежат в пределах Франции.

Всем перечисленным критериям даны юридические определения. Например, Франция становится вашим основным место жительства, если Вы проводите 183 или более дней в стране в течение одного календарного года.

Когда Ваш налоговый статус не ясен, вы можете быть классифицированы как резидент нескольких стран. Если вы проводите половину времени во Франции и половину времени в своей стране обе страны могут считать вас резидентом и будет необходимо определить и доказать, какая именно страна имеет право считать вас резидентам по налогам.

Если Вы получаете доход в различных странах, то обязаны платить соответствующие налоги в каждой из стран. Определенные страны учредили соглашения  о двойном налогообложении специально для тех, кто классифицирован как «налоговый резидент разных стран». Россия и Франция имеют соглашение о двойном налогообложении, поэтому если Вы работаете и живете в этих двух странах, соглашение защищает Вас от того, чтобы платить налоги в обеих странах. Если Вы получаете доход еще в одной стране и при этом работаете и приобретаете недвижимость во Франции, необходимо уточнить, существует ли соглашение о двойном обложении налогом между той страной и Францией.

ОСНОВНЫЕ НАЛОГИ ВО ФРАНЦИИ

Мы приводим лишь часть из всего количества налогов, существующих во Франции.

  • Налог на добавленную стоимость Taxe à la valeur ajoutée (TVA).
    Налог на добавленную стоимость составляет 19,6% (есть часть товаров и услуг  НДС будет ниже, например НДС на профессиональные услуги, а также на часть продуктов питания  составит 5,5%).
  • Налог на недвижимость, или земельный налог TaxeFoncières .
    Налог платит владелец собственности. Налог на недвижимость различается в разный регионах, поэтому, налоги на идентичную недвижимость будут совершенно разными в разных регионах и зависят от расположения. Налог на недвижимость в городах будет больше, чем в деревне. При покупке недвижимости земельный налог обычно разделяется между покупателем и продавцом. Вы можете также быть обязаны при подписании основного договора  возместить расходы по земельному налогу, если владелец уже оплатил налог на текущий год, если Вы не подтвердите иные условия при подписании Предварительного соглашения.
  • Налог на проживание Taxed'habitation.
    Налог платят  непосредственно проживающие в стране. Если Вы являетесь владельцем и одновременно проживаете в Вашей собственности, Вы обязаны выплачивать как земельный налог, так и налог на проживание. Последний будет зависеть от количества людей, проживающих в доме или квартире и так же, как и налог на недвижимость, будет различным для разных регионов. 
    Налог на проживание начисляется на имя того владельца, который владел недвижимостью на 1 января.
  • Подоходный налог Impôt sur le revenu.
    Для резидентов Франции подоходный налог выплачивается со всех доходов по всему миру. Если Вы не являетесь налоговым резидентом Франции, Вы выплачиваете подоходный налог только на Ваш доход во Франции.
  • Налог на имущество, или налог на богатство ЕБРР (ImpotdeSolidaritesurlaFortune, ISF).
    Налог на имущество ежегодно выплачивают физические лица, чей капитал во Франции в виде недвижимости и банковских счетов превышает 1.300.000 евро. Ставка зависит от общей стоимости капитала и варьируется между 0,55 и 1,8%.
    Оценка доходов может относиться, также, к супругам. Для резидентов Франции при расчетах учитываются  и зарубежные активы владельцев, для нерезидентов - только французские активы.
  • Налог с перепродажи имущества (см. раздел «Перепродажа недвижимости во Франции»).
  • Налог на прирост капитала Impôt sur les plus-values.
  • Налог на наследство.
  • Налог на дарение Impôt sur les donations.